42. ТЕМА Финансов баланс – обща характеистика.

42. финансов баланс – обща х-ка. Мениджърската дейност се гради на информация предоставена от три основни източника това са: балансът на фирмата, отчет за приходи и разходи, отчет за паричния поток. Важно значение има отчетът на паричния поток. Чрез него се изразява резултатът от оборота на паричната маса през определен период. Показва се движението на парите към и от фирмата. Чрез този отчет може по-лесно да се анализира финансовото състояние на фирмата. Отчетът за паричния поток се съставя с информация за предходната и текущата година. Парични средства – краткотрайни активи във формата на парични наличности или на парични еквиваленти. Парични наличности- касовите наличности и банковите депозити по разплащателни, депозитни и други сметки в национална и чуждестранна валута. Касови наличности парични средства в чужда или национална валута намиращи се в касите на фирмата в края на работния ден. Парични еквиваленти- краткосрочни и бързоликвидни активи лесно обратими в парични наличности – чекове, срочни депозити, полици и други подобни, с незначителен риск от промяна в стойността. Аванс на подотчетните лица: парични средства в наличност предоставени налице, от персонала на предприятието в национална или чуждестранна валута и подлежащи на отчитане в определен срок. Парични потоци- постъпления на парични средства в предприятието и плащания на парични средства от предприятието в хода на неговата дейност през отчетния период. Безналични сделки – сделки и операции които не изискват използването на парични наличности или парични еквиваленти. Пряк метод за отчитане на паричните потоци- метод за представяне на паричните постъпления от оперативна дейност и на паричните плащания за оперативна дейност директно от счетоводните регистри; косвен метод- метод при който печалбата се коригира с безналични сделки и операции за да се получи нетният паричен поток от оперативната дейност. Отчитане на парични потоци на база нетна: компенсиране на парични постъпления с парични плащания и представяне на нетния резултат от компенсацията или като нетно постъпление когато постъпленията превишават плащанията или като нетно плащане когато плащанията превишават постъпленията.